아파트 증여 시 취득세, 등록세 계산법(예시 있음)

 

 

부동산을 거래할 때 매매뿐만 아니라 증여를 통해 부모나 배우자, 자녀에게 아파트를 넘기는 경우도 많습니다.
하지만 아파트를 증여할 경우 취득세(등록세 포함)가 부과되며, 증여 대상과 관계에 따라 세율이 달라질 수 있습니다.

이번 글에서는 아파트 증여 시 취득세 및 등록세 계산법을 이해하기 쉽게 정리해 보겠습니다.

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1. 아파트 증여 시 취득세란?

취득세는 부동산을 매매, 상속, 증여 등으로 취득할 때 납부하는 세금입니다.
아파트를 증여받을 경우에도 증여받은 사람이 취득세를 납부해야 하며, 매매보다 세율이 높을 수 있습니다.

 

✔ 취득세 = 과세표준 × 세율
✔ 과세표준: 아파트의 시가인정액 (국세청 기준시가 또는 감정평가 금액)
✔ 증여자가 배우자인지, 직계존비속(부모·자녀)인지, 기타 친척인지에 따라 세율이 다름

 

📌 TIP: 증여세와 별도로 취득세를 납부해야 하며, 부동산 가격이 높을수록 부담이 커질 수 있습니다.

 

증여세 이해하기

 

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2. 아파트 증여 시 취득세율 (2025년 기준)

✅ 1) 증여 대상별 취득세율

증여 관계	취득세율	기타 비용
배우자 & 직계존비속(부모·자녀)	3.5%	농어촌특별세 0.2%, 지방교육세 0.4% 추가
그 외 친족 (형제, 자매, 삼촌 등)	4%	농어촌특별세 0.2%, 지방교육세 0.4% 추가
제3자 (친족 외)	4%	농어촌특별세 0.2%, 지방교육세 0.4% 추가

✔ 배우자 또는 부모·자녀 간 증여는 취득세 3.5%가 적용
✔ 형제·자매, 친척, 타인 간 증여는 취득세 4% 적용
✔ 공시가격이 3억 원 이상이면 감정평가를 해야 할 수도 있음

 

📌 TIP: 증여 대상자가 직계가족인지, 친족인지에 따라 취득세율이 달라지므로 신중하게 계획해야 합니다.

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3. 아파트 증여 시 취득세 계산법

아파트 증여 시 과세표준(기준가격) × 취득세율로 취득세를 계산합니다.
과세표준은 국세청이 인정하는 시가표준액(공시가격) 또는 감정평가 금액으로 정해집니다.

✅ 예제 1) 부모가 자녀에게 5억 원짜리 아파트 증여

✔ 과세표준: 5억 원 (공시가격 기준)
✔ 취득세: 5억 × 3.5% = 1,750만 원
✔ 부가세: (농어촌특별세 0.2% + 지방교육세 0.4%) = 300만 원
✔ 총 납부 세금: 2,050만 원

 

📌 TIP: 부모-자녀 간 증여 시 공시가격이 3억 원을 초과하면 감정평가를 진행해야 할 수도 있습니다.

 

 

증여세 계산기

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✅ 예제 2) 형이 동생에게 4억 원짜리 아파트 증여

✔ 과세표준: 4억 원
✔ 취득세: 4억 × 4% = 1,600만 원
✔ 부가세: 농어촌특별세 & 지방교육세 = 240만 원
✔ 총 납부 세금: 1,840만 원

 

📌 TIP: 배우자나 직계존비속(부모-자녀)보다 형제·자매 간 증여의 취득세율이 높습니다.

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4. 증여세와 취득세 차이점 정리

구분	취득세	증여세
납부자	증여받은 사람 (수증자)	증여한 사람 (증여자)
과세 기준	부동산 시가표준액	증여 금액 (공제 후)
세율	3.5~4%	10~50% (증여 금액별 차등)
납부 기한	증여받은 날부터 60일 이내	증여받은 다음 해 5월 31일까지

📌 TIP: 증여세는 일정 금액까지 면제(공제)가 가능하지만, 취득세는 면제 혜택이 없습니다.

 

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5. 아파트 증여 시 추가로 고려할 사항

✔ 1주택자 유지 전략: 다주택자는 증여 후 종합부동산세 부담이 줄어들 수도 있음
✔ 재산세 증가 가능성: 증여 후에는 새로운 소유자가 재산세를 부담해야 함
✔ 증여 후 매도 시 양도세 이슈: 증여받은 부동산을 5년 내 매도하면 양도소득세 부담이 커질 수 있음
✔ 증여 후 명의 변경 가능성: 증여 후 단기간 내 명의 변경 시 '부동산 거래허위신고'로 간주될 가능성이 있음

 

📌 TIP: 증여는 단순한 재산 이전이 아니라, 세금과 법적 문제까지 고려해야 하는 복잡한 과정입니다.

 

홈택스 증여세 신고

 

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6. 결론 - 아파트 증여 전 취득세 계산 필수!

아파트를 증여받을 경우, 취득세(등록세 포함) 부담이 크므로 반드시 사전 계산이 필요합니다.
특히, 배우자·직계존비속 간 증여인지, 친척 또는 제3자 간 증여인지에 따라 세율이 달라지므로 주의해야 합니다.

또한, 증여세 및 재산세, 향후 양도세 부담까지 고려하여 신중하게 결정하는 것이 중요합니다.
증여를 고려 중이라면 세무 전문가와 상담하여 가장 유리한 방식으로 진행하는 것이 좋습니다.

 

📌 아파트 증여를 계획하고 있다면, 세금 문제를 미리 계산하여 불필요한 부담을 줄이세요! 

 

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